Introducción
La recaudación de impuestos el pasado año de 2023, fue de un total de cercano a los 3.3 billones de pesos en impuestos. Los ingresos principales provinieron del Impuesto sobre la Renta (ISR), que sumó aproximadamente 1.8 billones de pesos, y del Impuesto al Valor Agregado (IVA),que aportó alrededor de 932 mil millones de pesos (El CEO) (Gob.mx).
¿Cuántas de estos contribuyentes se habrán acercado a un contador para entender qué fue lo que pagaron?
A través del desempeño de nuestras prácticas profesionales realizadas en el despacho contable de la institución en la que estudiamos, el Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Occidente, nos ha brindado la oportunidad de vivir el día a día de un contador público, las funciones que desempeña, los rubros, campos y situaciones en las que puedede sarrollarse y sobre todo, darnos cuenta de la responsabilidad que con lleva el trabajo, tanto con el cliente, como con la autoridad; reflejando así, ser una de las piezas fundamentales para el buen funcionamiento de una entidad.
Según el Centro de Estudios de las Finanzas Públicas de la Cámara de Diputados, en el plan maestro del año 2024, reflejó un registro de 62 millones 942 mil 315 contribuyentes activos (CEFP, 2024), representando casi el 48% de la población total, que, según el Instituto Nacional de Estadística y Geografía es de 129.7 millones (INEGI, 2024). Aunado a esto, la desinformación, el desinterés y el desconocimiento, son factores que se han detectado a lo largo de las prácticas por parte de los contribuyentes en los que el cumplimiento de sus obligaciones se omite por completo, esto es enparte, derivado por temas sociales y políticos, en donde principalmente no se desea cumplir con los impuestos debido al mal uso de los recursos obtenidos por parte de los funcionarios y representante públicos. Sin embargo, deseamos contar nuestras experiencias con algunos casos interesantes, que muestran lo mencionado en este artículo.
Experiencia práctica en un despacho contable
Un día común en el despacho: por medio del correo electrónico nos contacta un contribuyente ( señora de aproximadamente 45 años de edad), la cual presenta una serie de incumplimientos de obligaciones fiscales desde el año 2020, tanto en el Régimen de Incorporación Fiscal como en el de Actividad Empresarial y Profesional siendo cambiada a este, por el mismo hecho del incumplimiento en las declaraciones correspondientes de años anteriores enel RIF; comenta que se dedica a la compra-venta de aires acondicionados, pero a su vez maneja un sitio de taxis, siendo este el motivo principal de su consulta, ya que un denominado “gestor”(para el refrendo del taxi), le solicitan una declaración de impuestos para llevar a cabo su trámite de refrendo. Por lo tanto, en la investigación y análisis realizados se encontraron la gran sorpresa que sus facturas emitidas y recibidas, que, durante el año fiscal 2024, había facturado ingresos por la cantidad de $24,000 aproximadamente y recibido facturas de egresos por más de $600,000 pesos mexicanos, mismas facturas que en algunos casos estaban mal realizadas, debido a que su régimen no era el correcto, evidenciando así, un caso más de discrepancia fiscal en nuestro país.
Otra situación que se presentó fue la de unContribuyente que no había realizado pagos provisionales desde el año 2020, debido a que desconocía cómo hacerlos.
Al contratar a una contadora, no recibió suficiente orientación sobre su situación fiscal en cuanto a pagos provisionales. El Contribuyente asume que, al contratar los servicios de la contadora, ella sabría cómo proceder y solo solicitó sus servicios para presentar sus declaraciones anuales. La contadora presentó las declaraciones anuales del contribuyente y solicitó saldos a favor de ciertos años, los cuales fueron aceptados. Al analizar esta situación, se descubre que se habían omitido varios pagos de impuestos, ya que solo se estaban presentando los correspondientes a uno de los regímenes del contribuyente, cuando en realidad tenía dos regímenes fiscales registrados. Esta es una práctica incorrecta que afecta la situación fiscal del contribuyente. La cantidad de vuelta fue incorrecta, ya que se le devolvió un saldo del que realmente correspondía. El contribuyente ha tenido incumplimiento de sus obligaciones y la aceptación de una devolución improcedente que es su caso podría considerarse como fraude fiscal. Por lo que es necesario e importante que el contribuyente contrate a un contador experto para que realizar el cumplimiento cabal de sus obligaciones fiscales.
Finalmente, los contribuyentes que tiene desconocimiento de sus obligaciones fiscales se encuentran en una situación de riesgo, y es muy común que enfrentan la situación de que “es muy fácil cumplir con el SAT” y no contratan los servicios de un experto que lo apoye y asesore en el cumplimiento en tiempo y forma.
Comentarios finales
Es fundamental motivar al contribuyente a informarse y en la medida de lo posible, eliminar el miedo a preguntar o acercarse al contador. Como se mostró en los casos anteriores, la falta deconocimiento tiene un impacto significativo en el cumplimiento del pago de mpuestos y todos estas las situaciones habrían sido diferentes si desde elinicio se hubiera entabla una diálogo transparente y continuo con su asesor fiscal. Aunado a ello, el contribuyente comprende y conoce mejor sus obligaciones en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y se reducen los riesgos de errores y sanciones.
Como Contadores, tenemos la responsabilidad de fomentar esta comunicación abierta y accesible, diseñando estrategias que hagan del proceso fiscal comprensible y menos intimidante para el cliente. Al brindar orientación clara y transparente a cada contribuyente, no solo mejoramos su experiencia, sino que también fortalecemos la confianza en nuestra labor. La cercanía y la transparencia son clave para reducir la incertidumbre, evitando así problemas futuros y contribuyendo a una relación de trabajo más sólida y confiable.
BIBLIOGRAFÍA
Centro de Estudios de las Finanzas Públicas de la Cámara de Diputados. (Enero 30, 2024)Plan Maestro 2024, atención al contribuyente, recaudación y fiscalización.Recuperado de: https://www.cefp.gob.mx/publicaciones/nota/2024/notacefp0102024.pdf
INEGI.(Agosto 12, 2024). ESTADÍSTICAS A PROPÓSITO DEL DÍA INTERNACIONAL DE LA JUVENTUD. Recuperado de https://www.inegi.org.mx/contenidos/saladeprensa/aproposito/2024/EAP_JUV24.pdf
